회계자격증 교재 세무회계

세무회계

추천교재 신간교재

2016 재경관리사 세무회계 품절 

  • 저자명 : 삼일회계법인
  • 정가 : 25,000원
  • 판매가 : 22,500
  • 출판사 : 삼일인포마인
  • 발행일 : 2016.03.21
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도서 소개 및 특징

머리말

회계의 투명성이 강조되는 사회적 분위기와 함께 기업에서도 회계이론과 실무능력을 갖춘 인재에 대한 수요가 급증하고 있습니다. 그런데 신규직원 채용 시 기업에 서는 어느 정도 실력이 검증된 사람을 찾으려는 경향이 두드러지는 반면, 회계실력을 객관적으로 측정할 수 있는 제도가 미흡하다는 아쉬움이 있습니다. 또한, 학교에서 가르치는 교과과정이 실무와 상당한 차이가 있어서 기업에서는 신규직원 채용 후 재교육에 많은 시간과 비용을 지출하고 있는 것이 현실입니다.

이러한 문제를 해결하기 위하여 저희 삼일회계법인은 이론과 실무능력을 겸비한 재경전문가를 양성하는 국가공인 회계관리자격제도를 시행하고 있습니다. 회계관리자격제도는 수준에 따라 회계관리2급, 회계관리1급, 재경 관리사로 나눠집니다.

먼저 회계관리2급은 전사원의 회계마인드 함양을 위하여 기업의 의사소통 수단인 회계의 기초지식을 검증하는 단계로서 재무제표에 대한 기본적인 이해와 분석능력을 습득하였는지를 검증하는 과정입니다.

다음으로 회계관리1급은 회계실무자를 대상으로 재무회계와 세무회계에 대한 이론과 실무능력을 겸비하여 기업의 실무책임자 또는 관리자로서 전반적인 회계업무를 수행할 수 있는 재경인을 선발하는 과정입니다.

마지막으로 재경관리사는 회계관리자격제도의 최상위단계로서 재무회계, 세무회계, 원가관리회계 등 재경업무에 필요한 종합적인 지식과 실무능력을 겸비하여 대기업 또는 중소기업의 전반적인 관리책임자 역할을 수행할 수 있는 재경전문가를 선발하는 과정입니다.

본서는 상기 회계관리자격제도 중 재경실무자를 선발하는 재경관리사 시험을 준비하는 수험생을 대상으로 세무회계의 내용을 실무중심의 다양한 사례와 함께 알기 쉽게 설명한 교재입니다.

본서의 주요 특징은 다음과 같습니다.
첫째, 세무회계의 내용을 종합적으로 이해할 수 있도록 세법적용의 원칙, 납세의무, 수정신고와 경정청구 등 조세총론 및 국세기본법의 기본내용을 체계적으로 설명하였습니다.
둘째, 재경실무자의 법인세 세무조정 능력을 높이기 위하여 법인세 세무조정의 주요내용과 절차를 세무조정계산서 서식 작성요령과 함께 알기 쉽게 설명하였습니다.
셋째, 소득세의 기본이론에 대한 설명과 더불어 금융소득종합과세, 양도소득세, 연말정산 등에 관한 내용을 다양한 사례와 함께 이해하기 쉽도록 설명하였습니다.
넷째, 부가가치세에 대한 기본이론과 더불어 세금계산서 발행, 부가가치세 신고와 납부실무상 유의할 사항들을 구체적인 사례를 들어 알기 쉽게 설명하였습니다.

본서는 재경관리사 시험에 대비한 교재이지만, 그 동안 저희 삼일회계법인이 쌓아온 지식과 경험을 바탕으로 실무중심의 사례를 곁들여 알기 쉽게 설명하였기 때문에 재경분야에서 실제 업무를 수행하고 있는 관리자들도 업무지침서로 활용할 수 있을 것입니다.

끝으로 이 책이 나오기까지 수고해주신 집필진 여러분께 심심한 사의를 표하며, 본 책자가 재경관리사 시험을 준비하는 수험생 여러분의 합격을 앞당기는 길잡이가 되기를 희망합니다.

목차

2016 재경관리사 세무회계 차례

CHAPTER 1 조세 총론
제1절 조세의 개념과 분류
1. 조세의 개념
2. 조세의 분류

제2절 조세법의 기본원칙
1. 조세법률주의
2. 조세평등주의
3. 신의성실의 원칙


CHAPTER 2 국세기본법
제1절 총설
1. 국세기본법의 의의와 목적
2. 기간과 기한
3. 서류의 송달
4. 특수관계인

제2절 국세부과의 원칙
1. 국세부과원칙의 의의
2. 실질과세의 원칙
3. 신의성실의 원칙
4. 근거과세의 원칙
5. 조세감면의 사후관리

제3절 세법적용의 원칙
1. 세법적용원칙의 의의
2. 납세자 재산관의 부당한 침해금지
3. 소급과세의 금지
4. 세무공무원의 재량의 한계
5. 기업회계의 존중

제4절 과세요건
1. 과세요건의 의의
2. 납세의무자
3. 과세물건
4. 과세표준
5. 세율

제5절 과세와 환급
1. 관할관청
2. 수정신고와 경정청구
3. 기한 후 신고
4. 가산세의 부과
5. 국세의 환급
6. 납세자권리구제


CHAPTER 3 법인세법
제1절 총설
1. 법인세의 의의
2. 과세소득의 범위
3. 법인세 납세의무자
4. 사업연도
5. 납세지

제2절 각 사업연도 소득에 대한 법인세
1. 법인세의 계산구조
2. 세무조정
3. 소득처분

제3절 익금의 계산
1. 익금의 범위
2. 익금항목
3. 익금불산입항목

제4절 손금의 계산
1. 손금의 범위
2. 손금항목
3. 손금불산입항목

제5절 손익의 귀속
1. 손익귀속사업연도의 일반원칙
2. 항목별 손익의 귀속사업연도
3. 자산 · 부채의 평가

제6절 감가상각비의 손금불산
1. 법인세법상 감가상각제도의 특징
2. 감가상각자산의 범위
3. 감가상각범위액의 결정요소
4. 감가상각범위액의 계산방법
5. 감가상각비의 시부인계산
6. 감가상각의제

제7절 기부금의 손금불산입
1. 기부금의 범위
2. 기부금의 종류
3. 기부금의 시부인계산구조
4. 기북 므의 손금한도액계산
5. 현물기부금의 평가
6. 기부금의 귀속시기
7. 기부금한도초과액의 이월공제

제8절 접대비의 손금불산입
1. 접대비의 범위
2. 접대비의 시부인계산구조
3. 세무조정
4. 현물접대비의 평가
5. 접대비의 손금귀속시기

제9절 지급이자의 손금불산입
1. 지급이자손금불산입의 의의
2. 지급이자손금불산입액의 계산유형
3. 지급이자손금불산입의 적용순서
4. 채권자가 불분명한 사채의 의자
5. 지급받는 자가 불분명한 채권 · 증권의 이자와 할인액
6. 건설자금이자
7. 업무무관자산 등에 대한 지급이 자

제10절 충당금의 손금산입
1. 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금 등의 손금산입
2. 대손금과 대손충당금의 손금산입

제11절 준비금의 손금산입
1. 개요
2. 법인세법상 준비금
3. 조세특례제한법상의 준비금
4. 준비금의 세무조정

제12절 부당행위계산부인
1. 개요
2. 부당행위계산부인의 적용요건
3. 부당행위계산부인의 유형

제13절 과세표준과 세액의 계산
1. 과세표준의 계산
2. 산출세액의 계산
3. 세액공제 · 감면

제14절 법인세의 신고와 납부
1. 사업연도 중의 신고 · 납부
2. 법인세 신고 및 납부


CHAPTER 4 소득세법
제1절 총설
1. 소득세의 특징
2. 납세의무자
3. 소득의 구분
4. 과세기간
5. 납세지

제2절 소득세의 계산구조
1. 소득세 계산구조
2. 종합소득과세표준계산의 흐름

제3절 금융소득
1. 이자소득
2. 배당소득
3. 금융소득의 과세방법

제4절 사업소득
1. 사업소득

제5절 근로소득
1. 근로소득의 범위
2. 비과세 근로소득
3. 근로소득의 구분
4. 근로소득금액의 계산
5. 근로소득의 과세방법
6. 근로소득의 수입시기

제6절 연금소득 · 기타소득
1. 연금소득
2. 기타소득

제7절 종 합소득금액의 계산
1. 결손금의 공제
2. 이월결손금의 공제

제8절 종합소득과세표준 및 세액의 계산
1. 종합소득과세표준의 계산
2. 종합소득공제
3. 조세특례제한법상 공제
4. 소득공제 종합한도
5. 종합소득세액의 계산
6. 산축세액 계산 특례

제9절 세액공제 · 감면
1. 자녀세액공제
2. 연금계좌세액공제
3. 특별세액공제
4. 근로소득세액공제
5. 배당세액공제
6. 외국납부세액공제
7. 기장세액공제
8. 재해손실세액공제
9. 근로소득자의 월세 세액공제

제10절 퇴직소득세
1. 퇴직소득세의 계산구조
2. 퇴직 소득의 범위
3. 퇴직소득결정세액의 계산
4. 퇴직소득의 수입시기

제11절 원천징수
1. 원천징수의 의의
2. 원천징수시기 특례

제12절 연말정산
1. 연말정산의 의의
2. 연말정산의 시기

제13절 양도소득세
1. 양도의 범위
2. 양도소득세 과세대상자산
3. 비과세 양도소득
4. 양도소득세 과세표준
5. 취득 및 양도시기
6. 양도소득세액계산 및 납부

제14절 신고납부 및 결정과 징수
1. 소득세 신고절차
2. 중간예납
3. 토지 등 매매차익과 자산양도차익의 신고와 납부
4. 사업장 현황신고
5. 확정신고와 세액납부
6. 결정과 경정
7. 가산세


CHAPTER 5 부가가치세법
제1절 부가가치세의 의의
1. 부가가치세의 기본개념
2. 우리나라 부가가치세 제도
3. 우리나라 부가가치세의 특징과 과세방법

제2절 부가가치세의 계산구조
1. 부가가치세의 계산구조

제3절 납세의무자
1. 사업자의 개념
2. 사업자의 분류
3. 재화의 수입에 대한 납세의무자
4. 사업자등록

제4절 과세기간
1. 과세기간
2. 신고 · 납부기한

제5절 납세지
1. 사업장별 과세원칙
2. 주사업장 총괄납부제도
3. 사업자 단위과세제도

제6절 부가가치세의 과 세대상거래
1. 재화의 공급
2. 용역의 공급
3. 재화의 수입

제7절 재화와 용역의 공급시기
1. 재화의 공급시기
2. 용역의 공급시기3. 세금계산서 발급과 공급시기

제8절 영세율과 면세
1. 영세율
2. 면세
3. 영세율과 면세

제9절 과세표준과 매출세액의 계산
1. 과세표준계산의 일반원칙
2. 과세표준계산의 특례
3. 대손세액공제

제10절 매입세액의 계산
1. 매입세액공제액 계산
2. 매입세액의 공제시기
3. 매입세액불공제
4. 의제매입세액공제
5. 공통매입세액의 안분계산

제11절 세금계산서 실무
1. 세금계산서 작성과 발급
2. 수정세금계산서
3. 매입자발행세금계산서
4. 수입세금계산서
5. 영수증
6. 세금계산서합계표의 제출

제12절 부가가치세의 신고 · 납부
1. 예정신고와 확정신고
2. 결정 및 경정
3. 환급
4. 가산세

제13절 간이과세
1. 의의
2. 간이과세자의 범위
3. 간이과세자의 계산구조
4. 신고와 납부
5. 간이과세의 포기

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